AKUNTANSI TABUNGAN

Pengertian Tabungan (saving deposite)

menurut UU NO.10 TAHUN 1998

Tabungan adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentuyang disepakati ,tetapi tidak dapat ditarik dengan cek,atau bilyet giro atau alat lainnya yang dipersamakan.

Syarat – syarat yang dimaksud adalah :

1)    Penarikan hanya dapat dilakukan dengan medatangi kantor bank atau alat yang disediakan untuk keperluan tersebut dan tidak dapat dilakukan dengan menggunakan cek,bilyet giro dan surat perintah pembayaran lainnya yang sejenis.

2)    Penarikan tidak boleh melebihi jumlah tertentu sehingga menyebabkan saldo tabungan lebih kecil dari saldo minimum ,kecuali penabng tidak akan melanjutkan tabungannya.

   

Ketentuan lainnya yang berlaku bagi bank-bank di dalam negeri antara lain :

ü     Tabungan yang dijamin oleh bank Indonesia pada saat sekarang terbatas pada tabungan jenis Tabanas dan Taska.

ü     Dalam brosur mengenai penyelenggaraan tabungan yang dikeluarka oleh masing-masing bank ,disarankan untik dicantumkan secara jelas ketentuan –ketentuan tentang masing-masing tabungan yang di selenggarakannya,temasuk Tabanas dan Taska.

Tabungan yang dimiliki oleh bank-bank dewasa kni berbeda dengan Tabanas beberapa tahun yang lampau .Produk tabungan sekarang dijual oleh bank-bank yang memliki suku bunga yang relative cukup tinggi sebagai cerminan dari adanya persaingan ketat dalam mengumpulkan dana masyarakat.

Tabungan merupakan hutang bank kepada masyarakat ,dalam hal ini pemilik tabungan dan dkelompokkan ke dalam hutan jamgka pendek dalam neraca.

Tidak adanya batasan jangka waktu tabungan dan penarikan yangdapat dilakukan sewaktu waktu menyebabkan tabungan harus digolongkan ke dalam hutang jangka pendek.

Setiap bank memiliki jenis tabungan yang berbeda beda.Perhitungan suku bunga ,pemberian hadiah ,tata cara penyeroran,dan penarikannya juga berbeda bagi setipa bank.Produk tabunga ini dapat dijadikan alat promosi bagi yang menawarkannya.Promosi dapat disalurkan dalam bentuk suku bunga ,hadiah yang menarik ,kemudahan fasilitas dan lain sebagainya.

Transaksi  Tabungan meliputi :

1)    Pembukaan rekening dan penyetoran

2)    Penarikan

3)    Pemindah bukuan

4)    Tata cara perhitungan dan pembukuan bunga tabungan

5)    Penutupan rekening tabungan

Menurut Muhammad syafi’I Antonio dalam bukunya “bank syariahdari teori ke praktik “,tabungan mudharabah adalah tabungan yang menerapkan akad mudharabah ,diantaranya adalah keuntungan dari dana yang digunakan harus dibagi antara nasabah dan bank serta adanya tenggang waktu antara yang diberikan dan pembagian keuntungan .

Factor-faktor tingkat tabungan :

1.     Tinggi rendahnya pendapatan masyarakat

2.     Tinggi rendahnya suku bunga bank

3.     Adanya tingkat kepercayaan terhadap bank

Tujuan menabung di bank:

1.     Penyisihan sebagian hasil pendapatan nasabah untuk dikumpulkan sebagai cadangan hari depan.

2.     Sebagai alat untuk melakukan transaksi bisnis atau usaha individu/kelompok.

Sarana Penarikan tabungan:

1.     Buku Tabungan

2.     Slip Penarikan

3.     ATM(Anjungan Tunai Mandiri)

4.     Sarana lainnya (formulir transfer,internet banking/E-Banking,mobile banking)

Perhitungan bunga tabungan:

a)     Metode saldo terendah besarnya bungatabungan dihitung dari jumlah saldo terendah pada bulan laporan kalikan dengan suku bunga per tahun kemudian dikalikan dengan jumlah hari pada bulan laporan dan dibagi dengan jumlah haridalam satu tahun

b)    Metode perhitungan bunga berdasarkan saldo rata-rata pada metode ini bunga dalam satu bulan dihitung berdasarkan saldo rata-rata dalam bulan berjalan .saldo rata-rata dihitung berdasarkan jumlah saldo akhir tabungan setiap haridalam bulan brjalan dibagi dengan jumlah hari dalam bulan tersebut.

c)     Metode perhitungan bunga berdasarkan saldo harian pada metode ini bunga dihitung dari saldo harian .bunga tabungan dalam bulan berjalan dihitung dengan menjumlahkan hasil perhitungan bunga setiap harinya.

Transaksi  Tabungan meliputi :

6)    Pembukaan rekening dan penyetoran

7)    Penarikan

8)    Pemindah bukuan

9)    Tata cara perhitungan dan pembukuan bunga tabungan

10)           Penutupan rekening tabungan

Umumnya bank akan memberikan buku tabungan yang berisi informasi seluruh transaksi yang dilakukan dan kartu ATM lengkap dengan nomor pribadi (PIN).

Tahapan yang harus dilakukan untuk menabung pada bank penyelenggara tabungan :

·       Melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening dalam jumlah minimal yang ditentukan bank.

·       Melengkapi formulir pembukaan tabungan disertai dengan dokumen yang diperlukan.

·       Membayar biaya administrasi yang telah ditetapkan oleh bank.

Keuntungan menabung di Bank :

ü     Aman.uang disimpan dengan aman dibank ,tidak mudah dicuri maupun tercecer.

ü     Terjamin.Tabungan dijamin oleh Lembaga Penjamin Simpanan (LPS)sesuai dengan ketentuan yang ada

ü     Berkembang,bank akan memberikan bunga yang dihitung berdasarkan saldo tabungan.

ü     Praktis,terdapat kemudahan layanan perbankan elektronik 24 jam per hari antara lain ATM,SMS Banking,Mobile Banking,Internet Banking,Phone Banking dan Call Center.

ü     Hemat,kalau terbiasa menabung anda dapat menyisihkan uang dan terhindar dari kebiasaan membeli barang – barang yang tidak dibutuhkan.

Tabungan yang paling efisien dan aman adalah penempatan di tabungan bank.selain itu menempatkan di bank mempunyai keunggulan yaitu tingkat keamanan yang terjamin .Resiko kehilangan lebih kecil daripada misalkan disimpan dirumah yang diantaranya dapat terjadi kebakaran,perampokan,dan pencurian. Jikapun suatu cabang tempat kita menabung terjadi kebakaran ,dana tetap dapat dicairkan karena rekening kita tercatat di institusi bank tersebut.Kalaupun juga bank tersebut tutup terdapat lembaga Penjamin Simpanan (LPS) yang akan menjamin dana nasabah .Pastikan juga apakah tabungan anda dijamin oleh LPS sesuai ketentuan pemerintah. 

Tabungan adalah simpanan masyarakat yang dapat dilakukan oleh sipenabung sewaktu waktu yang diinginkan.

Contoh transaksi pembukaan dan penyetoran :

Setoran tunai

NY.Septiani pd tanggal 1 september 2010 ingin membuka tabungan di bank BCA Cabang  Jakarta storan pertama Rp 500.000 tunai

Penutupan rekening

Harus dilakukan pada cabang penerbit

Contoh transaksi:

Ny.Septiani pada bulan oktober 2010 mengambil seluruh dananya sebesar Rp.20.800.000,-dan sekaligus menutup rekening tabungannya

 Tabungan septiani Rp.10.800.000,-

            Kas Rp.10.800.000,-kartu dimana pada

Tabungan kartu smart

Adalah tabungan yang memiliki kartu dimana pada kartu tabungan tersebut diberikan suatu processor (chips) untuk menyimpan data nasabah.

manfaatnya:

§        Alat pembayaran

§        Alat untuk memperoleh diskon

§        Sebagai pengganti uang tunai

Contoh transaksi:

Nn.Susi membuka rekenng tab kartu smart secara tunai dengan setoran awal Rp.2.000.000,-dan beban kartu Rp.20.000,-

Jurnalnya :

Kas Rp.2.020.000,-

            Tabungan Rp.2.000.000,-

            Persediaan kartu tabungan Rp.20.000,-

Pada saat diberikan ke nasabah,chips sudah mencatat nilai sebesar Rp.2.000.000,-

Penggunaan kartu smart pada saat berbelanja:

Nn.Susi berbelanja di supermarket yg menerima kartu smart dari bank bersangkutan sebesar Rp.500.000,-

Jurnalnya :

Tabungan Nn Susi Rp.500.000,-

            Giro merchant Rp.500.000,-